Бесплатный фрагмент - ТОП-100 ключевых показателей бизнеса

Введение

В книге приведено описание наиболее распространенных и важных по версии автора показателей деятельности, которые вы можете использовать при разработке стратегической «приборной панели» организации, развитии управленческого учета и проектировании системы KPI предприятия.

Выбрать именно 100 показателей из всего многообразия метрик, характеризующих результативность и эффективность бизнес-процессов, проектов и организации в целом — непростая задача. Поэтому в книгу вошли наиболее популярные, актуальные и универсальные показатели, исходя из опыта управленческого консультирования автора по внедрению технологии целевого управления бизнесом в самых разных отраслях и компаниях.

В соответствии с методологией BSC (Balanced Scorecard — сбалансированная система показателей) в данной книге все показатели разделены на четыре группы:

1. Финансовые показатели — показатели доходов и прибыли, показатели рентабельности, показатели денежного потока, показатели финансовой устойчивости, показатели оборачиваемости, показатели расходов.

2. Рыночные показатели — показатели конкурентоспособности, показатели клиентской базы, показатели структуры закупок и продаж.

3. Показатели внутренних процессов — показатели эффективности продаж, показатели эффективности закупок, показатели эффективности маркетинга, показатели эффективности производства, показатели безопасности труда, показатели управления качеством, показатели эффективности и надежности оборудования, показатели эффективности логистики, показатели клиентского сервиса, показатели управления персоналом, показатели оперативного управления, показатели производительности труда.

4. Показатели развития — показатели обучения и развития персонала, показатели управления проектами развития.

По каждому показателю в книге приведены:

1. Название показателя с указанием единиц измерения.

2. Общее описание и характеристика показателя.

3. Расчетная формула с расшифровкой всех элементов и альтернативными способами вычисления.

Надеюсь, что данная подборка ключевых метрик поможет вам быстро найти самые важные показатели для постановки целей сотрудникам и ведения управленческого учета в компании. Вместе с тем, при необходимости вы можете приобрести специальный справочный продукт — библиотеку показателей деятельности KPI — Library, выполненную в MS Excel и содержащую описание около 600 показателей по финансам, рынку, процессам и развитию (см. Приложение 1). Данную библиотеку вы можете приобрести в комплекте с книгой «Библиотека показателей KPI—Library» на Ozon.ru, или заказать ее непосредственно у автора по контактам, приведенным в конце книги.

Желаю вам успехов!

Олег Кулагин.

Раздел I. ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

ПОКАЗАТЕЛИ ДОХОДОВ И ПРИБЫЛИ

1. Выручка, ₽

Описание показателя

Выручка (R — Revenue) показывает доход от продажи продукции, услуг или активов компании. Характеризует результативность коммерческой деятельности предприятия.

Расчетные формулы

Валовая выручка = Общий доход компании.

Выручка от продаж = Доход от реализации продукции или услуг компании.

2. Прибыль, ₽

Описание показателя

Прибыль — это разность между доходами и расходами компании. Характеризует результативность коммерческой деятельности предприятия. На практике для анализа деятельности компании используются различные виды прибыли в зависимости от учитываемых расходов в формуле показателя.

Расчетные формулы

Маржинальная прибыль = Выручка — Прямая себестоимость.

Производственная прибыль = Маржинальная прибыль — Общепроизводственные расходы.

Коммерческая прибыль = Производственная прибыль — Коммерческие расходы.

Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) = Выручка — Расходы до уплаты процентов, налогов, износа и амортизации.

Операционная прибыль = Коммерческая прибыль — Общехозяйственные и управленческие расходы.

Чистая прибыль = Операционная прибыль — Налоги и проценты по кредитам.

3. Совокупный доход акционеров, ₽

Описание показателя

Совокупный доход акционеров (TSR — Total Shareholder Return) отражает изменения в капитале или ценности компании для акционеров за определенный период.

Расчетная формула

Совокупный доход акционеров = (Цена акции на конец периода t — Цена акции на начало периода t + Дивиденды) / Цена акции на начало периода t.

ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

4. Коэффициент рентабельности продаж, %

Описание показателя

Коэффициент рентабельности продаж (ROS — Return on Sales) показывает долю прибыли в выручке от продаж. Характеризует эффективность хозяйственной деятельности предприятия.

Расчетные формулы

Рентабельность по маржинальной прибыли = Маржинальная прибыль / Выручка от продаж × 100%.

Рентабельность по EBITDA = EBITDA / Выручка от продаж × 100%.

Рентабельность по операционной прибыли = Операционная прибыль / Выручка от продаж × 100%.

Рентабельность по чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка от продаж × 100%.

5. Коэффициент рентабельности собственного капитала, %

Описание показателя

Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE — Return on Equity) характеризует эффективность использования собственного капитала предприятия.

Расчетная формула

Коэффициент рентабельности собственного капитала = Чистая прибыль / Собственный капитал × 100%,

где Собственный капитал — разница между общей суммой активов и общей суммой обязательств компании.

6. Коэффициент рентабельности инвестиций, %

Описание показателя

Коэффициент рентабельности инвестиций (ROI — Return on Investment) показывает эффективность использования инвестиций в развитие предприятия.

Расчетная формула

Коэффициент рентабельности инвестиций = (Доход от инвестиции — Стоимость инвестиции) / Стоимость инвестиции × 100%.

ПОКАЗАТЕЛИ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА

7. Денежный поток от операционной деятельности, %

Описание показателя

Денежный поток от операционной деятельности (OCF — Operation Cash Flow) — разница между всеми поступлениями денежных средств и выплатами от операционной деятельности за отчетный период. Рассчитывается на основе данных отчета о движении денежных средств.

Расчетная формула

Денежный поток от операционной деятельности = Поступления от операционной деятельности (положительный денежный поток) — Выплаты по операционной деятельности (отрицательный денежный поток).

8. Свободный денежный поток, ₽

Описание показателя

Свободный денежный поток (FCF — Free Cash Flow) представляет собой денежные средства за определенный период, которыми компания располагает после инвестиций на поддержание или расширение своей базы активов (Capex). Рассчитывается на основе данных отчета о движении денежных средств.

Расчетная формула

Свободный денежный поток = Денежный поток от операционной деятельности + Денежный поток от инвестиционной деятельности.

9. Финансовый цикл, дни

Описание показателя

Финансовый цикл — это время, которое требуется организации для конвертации ресурсов в денежный поток. Этот показатель измеряет время между расходом и возвратом денежных средств (моментом, когда счета оплачены, а не когда осуществлена продажа). Финансовый цикл характеризует оборачиваемость активов и пассивов и непосредственно на величину свободного денежного потока организации.

Расчетные формулы

1. Финансовый цикл (в торговой компании) = Период оборота запасов товаров + Период оборота дебиторской задолженности — Период оборота кредиторской задолженности + Период оборота авансов, выданных поставщикам — Период оборота авансов, полученных от покупателей.

2. Финансовый цикл (в производственной компании) = Производственный цикл + Период оборота дебиторской задолженности — Период оборота кредиторской задолженности + Период оборота авансов, выданных поставщикам — Период оборота авансов, полученных от покупателей.

3. Финансовый цикл (в сервисной компании) = Период оборота материалов (если есть) + Период оборота дебиторской задолженности — Период оборота кредиторской задолженности + Период оборота авансов, выданных поставщикам — Период оборота авансов, полученных от покупателей.

ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

10. Коэффициент финансовой устойчивости

Описание показателя

Коэффициент финансовой устойчивости (MFS — Margin of Financial Safety) показывает долю устойчивых источников финансирования предприятия. Другими словами, это доля источников финансирования, которые могут быть использованы в долгосрочной перспективе. Рассчитывается на основе данных баланса предприятия.

Расчетная формула

Коэффициент финансовой устойчивости = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) / Активы × 100%.

11. Коэффициент долговой нагрузки, %

Описание показателя

Коэффициент долговой нагрузки (долг к EBITDA) характеризует долговую нагрузку на организацию и ее способность погасить имеющиеся обязательства.

Расчетная формула

Коэффициент долговой нагрузки = Все займы и кредиты / EBITDA × 100%.

12. Коэффициент текущей ликвидности

Описание показателя

Коэффициент текущей ликвидности (CR — Current Ratio) показывает, достаточно ли у предприятия средств для погашения краткосрочных обязательств. Рассчитывается на основе данных баланса предприятия.

Расчетная формула

Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы / Текущие обязательства.

ПОКАЗАТЕЛИ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ

13. Период оборота запасов сырья, дни

Описание показателя

Период оборота запасов сырья характеризует скорость оборачиваемости запасов сырья и показывает, на сколько дней работы в среднем мы обеспечены запасами сырья для производства готовой продукции.

Расчетная формула

Период оборота запасов сырья = Средний остаток сырья / Средний расход сырья для производства в день,

где Средний остаток сырья = (Остаток на начало периода + Остаток на конец периода) / 2; Средний расход сырья = Расход сырья за месяц / Количество дней в месяце.

14. Период оборота готовой продукции, дни

Описание показателя

Период оборота готовой продукции характеризует скорость оборачиваемости готовой продукции и показывает, через сколько дней работы в среднем готовая продукция отгружается со склада предприятия.

Расчетная формула

Период оборота готовой продукции = Средний остаток готовой продукции / Себестоимость готовой продукции, отгруженной за день, где Средний остаток готовой продукции = (Остаток на начало периода + Остаток на конец периода) / 2; Себестоимость готовой продукции, отгруженной за день = Себестоимость готовой продукции, отгруженной за период / Количество дней в периоде.

15. Период оборота незавершенного производства, дни

Описание показателя

Период оборота незавершенного производства характеризует оборачиваемость незавершенного производства и показывает в среднем, сколько дней компания хранит запас незавершенной продукции.

Расчетная формула

Период оборота незавершенного производства = Средний остаток незавершенного производства / Себестоимость продукции, отгруженной за день, где Средний остаток незавершенного производства = (Остаток на начало периода + Остаток на конец периода) / 2; Себестоимость продукции, отгруженной за день = Себестоимость продукции, отгруженной за период / Количество дней в периоде.

16. Период оборота запасов товаров, дни

Описание показателя

Период оборота запасов товаров характеризует скорость оборачиваемости товаров и показывает, на сколько дней обычной торговли в среднем компания хранит запас товаров для перепродажи.

Расчетная формула

Период оборота запасов товаров = Средний остаток товаров / Себестоимость товаров, отгруженных за день, где Средний остаток товаров = (Остаток на начало периода + Остаток на конец периода) / 2; Себестоимость товаров, отгруженных за день = Себестоимость товаров, отгруженных за период / Количество дней в периоде.

17. Период оборота дебиторской задолженности, дни

Описание показателя

Период оборота дебиторской задолженности характеризует скорость оборачиваемости дебиторской задолженности и показывает, через сколько дней в среднем после отгрузки товаров или оказания услуг собирается с клиентов дебиторская задолженность (ДЗ).

Расчетная формула

Период оборота дебиторской задолженности = Средняя дебиторская задолженность / Средняя выручка от продаж в день, где Средняя ДЗ = (ДЗ на начало периода + ДЗ на конец периода) / 2; Средняя выручка от продаж в день = Выручка от продаж за период / Количество дней в периоде.

18. Период оборота кредиторской задолженности, дни

Описание показателя

Период оборота кредиторской задолженности характеризует скорость оборачиваемости кредиторской задолженности (КЗ) и показывает, на сколько дней в среднем нас кредитуют наши поставщики.

Расчетная формула

Период оборота кредиторской задолженности = Средняя кредиторская задолженность / Средние расходы на товары и услуги поставщиков в день, где Средняя КЗ = (КЗ на начало периода + КЗ на конец периода) / 2; Средние расходы на товары и услуги поставщиков в день = Расходы на товары и услуги поставщиков за период / Количество дней в периоде.

19. Период оборота авансов, полученных от покупателей, дни

Описание показателя

Период оборота авансов, полученных от покупателей, характеризует оборачиваемость авансов, полученных от покупателей, и показывает в среднем, на сколько дней нас кредитуют наши покупатели.

Расчетная формула

Период оборота авансов, полученных от покупателей = Средняя сумма полученных авансов / Средняя выручка от реализации товаров и услуг в день, где Средняя сумма полученных авансов = (Сумма авансов на начало периода + Сумма авансов на конец периода) / 2; Средняя выручка от реализации товаров и услуг в день = Выручка от реализации товаров и услуг за период / Количество дней в периоде.

20. Период оборота авансов, выданных поставщикам, дни

Описание показателя

Период оборота авансов, выданных поставщикам, характеризует оборачиваемость авансов, выданных поставщикам, и показывает в среднем, на сколько дней мы кредитуем наших поставщиков.

Расчетная формула

Период оборота авансов, выданных поставщикам = Средняя сумма авансов, выданных поставщикам / Средние расходы на товары и услуги поставщиков в день, где Средняя сумма авансов, выданных поставщикам = (Сумма выданных авансов на начало периода + Сумма выданных авансов на конец периода) / 2; Средние расходы на товары и услуги поставщиков в день = Расходы на товары и услуги за период / Количество дней в периоде.

ПОКАЗАТЕЛИ РАСХОДОВ

21. Коэффициент операционных расходов, %

Описание показателя

Коэффициент операционных расходов (OER — Operating Expense Ratio) показывает долю операционных расходов в выручке компании и характеризует эффективность операционной деятельности предприятия. При расчете показателя учитываются все расходы, связанные с операционной деятельностью предприятия.

Расчетная формула

Коэффициент операционных расходов = Операционные расходы (OPEX) / Выручка от продаж × 100%.

22. Коэффициент капитальных расходов, %

Описание показателя

Коэффициент капитальных расходов (CAPEX to sales ratio) показывает долю капитальных расходов в выручке компании и характеризует относительный уровень инвестиций в развитие предприятия.

Расчетная формула

Коэффициент капитальных расходов = Капитальные расходы (CAPEX) / Выручка от продаж × 100%.

Раздел II. РЫНОЧНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

ПОКАЗАТЕЛИ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ

23. Относительная доля рынка, %

Описание показателя

Относительная доля рынка характеризует позицию предприятия относительно крупнейшего или основного конкурента.

Расчетная формула

Относительная доля рынка = Объем продаж предприятия / Объем продаж лидера рынка × 100%.

24. Индекс лояльности клиентов, %

Описание показателя

Индекс лояльности клиентов (NPS — Net Promoter Score) характеризует лояльность клиентов по отношению к компании (продукту). Оценивается на основе опроса клиентов. Клиентов просят дать оценку по шкале от 0 до 10, ответив на вопрос: «Какова вероятность того, что Вы порекомендуете компанию (продукт, услугу) своему другу или коллеге?». По ответам всех клиентов разделяют на три группы: лояльные клиенты (оценки 9—10), пассивные клиенты (оценки 7—8), нелояльные клиенты (оценки 0—6).

Расчетная формула

Индекс лояльности клиентов = Доля лояльных клиентов (%) — Доля нелояльных клиентов (%).

25. Индекс удовлетворенности клиентов, баллы

Описание показателя

Индекс удовлетворенности клиентов (CSI — Customer Satisfaction Index) характеризует удовлетворенность клиентов товарами и услугами компании и показывает, насколько успешна организация на рынке. Оценивается как средняя оценка удовлетворенности (в баллах) на основе опроса клиентов. При этом оценка удовлетворенности каждого клиента вычисляется как среднее или средневзвешенное значение удовлетворенности этого клиента по различным критериям. Каждый критерий при расчете показателя характеризует удовлетворенность клиентов создаваемой ценностью (по качеству, сервису, цене и т.д.).

Расчетная формула

Индекс удовлетворенности клиентов = Сумма оценок удовлетворенности клиентов / Количество опрошенных клиентов.

26. Коэффициент повторных продаж, %

Описание показателя

Коэффициент повторных продаж (RSR — Repeated Sales Ratio) показывает долю выручки (в %) от повторной и последующих продаж относительно общего объема продаж компании за период. Косвенно характеризует удовлетворенность клиентов товарами и услугами компании.

Расчетная формула

Коэффициент повторных продаж = Выручка от повторных продаж / Выручка от продаж × 100%, где Выручка от повторных продаж — это общая выручка от продаж, рассчитанная по всем клиентам, которые приобрели продукцию или услуги компании несколько раз за данный отчетный период.

ПОКАЗАТЕЛИ КЛИЕНТСКОЙ БАЗЫ

27. Активная клиентская база, ед.

Описание показателя

Активная клиентская база (АКБ) — это общее количество активных клиентов компании, т.е. количество клиентов, совершивших хотя бы одну покупку за прошедший период.

Расчетная формула

Активная клиентская база = Количество активных клиентов.

28. Доля стабильных клиентов, %

Описание показателя

Доля стабильных клиентов показывает долю стабильной клиентской базы (СКБ) в активной клиентской базе (АКБ), т.е. долю активных клиентов, совершивших не менее определенного количества покупок (например, клиентов, сделавших не менее двух заказов за период). Характеризует стабильность клиентской базы предприятия. Другое название показателя — покрытие АКБ.